新加坡的应课税收入公司税率为17％，是世界上较低的国家之一，吸引了来自不同国家的企业主在新加坡设立或扩大业务。

新加坡的企业可享受新加坡公司退税的优势，这与课税年（YAs）不同。对于2018课税年，此税率为应缴纳公司税的40％（更高为15，000新元），而对于2019课税年，其税率为应缴纳公司税的20％（更高为10，000新元）。除了较低的公司税率之外，新加坡还提供一些计划和补贴金，可以帮助您进一步下降新加坡的公司税率。我们在这里描写五个重要计划：

1）启动免税计划（SUTE）和部分免税（PTE）：

新加坡设立了免税创业计划（SUTE），以勉励企业家精力和本地企业的成长。依据新加坡2018年预算中宣布的SUTE的最新版本，该计划可豁免：

a.初创企业正常应税收入的前100，000新元中的75％

b.创业公司正常应课税收入中的下10万新元的50％

这些豁免实用于前三个持续课税年，并自2020年课税年或之后生效。在此计划下，“初创企业”的定义是在新加坡注册成立不超过3年的企业，为了符合SUTE计划的资历，新加坡的一家企业需要：

a.在新加坡注册成立。

b.成为实用税收协议的新加坡税务居民。

c.在全部实用年限内，不超过20名个人股东。在这些个人股东中，至少有一个需要持有公司10％或更多的股份。

d.除投资控股和房地产开发（销售或投资）以外的任何行业。

不符合SUTE资历的新加坡企业，即在新加坡成立超过3年，拥有20名以上股东或从事投资和房地产开发行业的公司，仍可享受部分免税（PTE）计划。依据PTE计划，公司可豁免：

a.正常应税收入的前10，000新元有75％

b.接下来的190，000新元的正常应纳税收入的50％

2）商业和IPC合作伙伴计划（BIPS）：

商业和IPC合作伙伴计划（BIPS）对员工自愿提供，提供专业服务或向认可的公共机构（IPC）提供服务（包含借调）时发生的及格费用，给予250％的新加坡公司税减免。

IPC是在新加坡的免税或注册慈善机构，可认为向其捐赠的捐款发行可抵税的收据。与惯例慈善机构相比，它们要遵照更高的合规性和治理准则。在此处了解某个慈善机构是否具有IPC资历。

要使新加坡某企业的雇员有资历获得BIPS计划，他或她需要：

a.不是在公司担负董事职务的所有人，独资经营者，合伙人或股东

b.未受雇于投资控股公司

c.在工作时间和在IPC场合向IPC提供的自愿服务发生的费用为：

d.未由IPC付费

e.而非员工的个人支出（即，IPC接纳的家庭成员的照料费用）

f.而非资本支出（即企业向IPC的一次性捐赠）

每个企业每个YA的及格支出的上限是250，000新元，每个日历年每个IPC的及格支出的上限是50，000新元。BIPS计划可实用于2016年7月1日至2021年12月31日开展的志愿服务。

3）先锋证书嘉奖（PC）和开发与扩大嘉奖（DEI）：

PC和DEI计划的树立是为了勉励新加坡的企业开展新的业务活动并扩展生产才能。

PC计划实用于长期在新加坡从事经济活动，为国家经济带来重大好处的公司。

同时，DEI计划着重于在技巧，装备和运营升级方面进行投资的公司，从而将特定行业的才能提高到全球竞争程度。

在PC计划下获得同意的公司有资历在5年内对及格活动所得的收入征收5％的新加坡公司税率。

同时，依据DEI计划获得同意的公司，对于为期5年的及格活动所得的收入，可享受10％的新加坡公司税率。

PC和DEI计划中的公司准则包含：

a.公司发明的就业机遇，包含技巧，专业知识和资格

b.商业支出使新加坡经济受益

c.技巧，设施/资产和技巧集的才能增加比新加坡通常所具备的先进

d.计划在新加坡发展或保持商业活动

4）国际化双重税收减免计划（DTDi）：

DTDi计划由新加坡企业局管理，旨在勉励新加坡的企业向国际扩大。该计划对2012年4月1日至2020年3月31日期间产生的符合条件的国际市场拓展和开发活动的支出提供了两倍的新加坡公司税减免（受某些支出上限的限制）。

DTDi下的一些减免税将主动授予减免税，无需进一步同意。这些包含：

a.海外业务发展之旅和义务

b.海外投资考核团

c.海外交易会

d.由新加坡企业发展局或新加坡旅游局同意的本地交易会

为进一步勉励国际化，在2018年预算中宣布，在2019课税年至2020年3月31日产生的这些及格支出的主动税收减免上限为每个课税年150，000新元。这四个类别中的活动超过S$150，000，以及这四个范畴之外的所有活动，都需要获得新加坡企业的事先同意才有资历获得DTDi。

要获得DTDi资历，新加坡的一家企业需要：

a.居住在新加坡。对于某些及格活动，公司必需将其全球总部设在新加坡。

b.重要目标是增进商品交易或提供服务。

c.有明白意图将公司国际化。

5）区域总部奖（RHA）和国际总部奖（IHA）：

RHA由新加坡经济发展局（EDB）管理，以勉励跨国公司在新加坡开展区域业务，从而提高新加坡作为区域商业中心的位置。

授予RHA的公司在3-5年内符合并坚持所有规定条件的前提下，可通过符合资历的活动在3-5年内增长的收入，将新加坡公司的所得税税率下降15％。

为了符合RHA的资历，新加坡的企业需要满足以下条件：

a.鼓励期第一年末的实缴资本为200，000新元，第三年末为500，000新元。

b.到第三年年底，总部服务应为新加坡以外三个国家的公司拥有的实体提供至少三种类型的服务。

c.到第三年年底，雇用至少75％的熟练员工（至少具有高中证书）和至少10个专业人员（至少具有文凭持有者及以上）。

d.到第三年年底，前五名高管职位的平均年薪至少为100，000新元。

f.到第三年年底，新加坡每年的业务总支出将增长200万新元。

除RHA外，EDB还管理国际总部奖（IHA）。因此，希望在新加坡设立国际总部的企业可以申请该奖项并从中受益，这使他们有资历获得5％至10％的新加坡公司税率。

任何希望申请IHA的公司都必需在新加坡本地注册或注册，并且必需许诺超过RHA的较低要求。

除其他外，为公司能够在新加坡设立总部所规定的条件如下：

1）公司必需在行业或运营部门中得到认可，并且在人力资源，资产，资本和市场份额方面具有普遍的才能；

2）总部应是组织负责重要业务的高等管理人员的中心，并具有明白的管理和控制流程；

3）公司应将总部的大部分业务转移到新加坡办事处。这些操作可能包含：

营销控制，计划和品牌管理、战略业务计划与发展、新概念的研讨，开发和基本、总体管理与行政、共享服务、知识产权管理、技巧支撑服务、企业培训和人事管理、采购，采购和分销、经济或投资研讨与分析、企业融资顾问服务、公司聘任的管理，专业，技巧和支撑人员负责总部的运营，应设在新加坡。

但是，与RHA相比，该奖项的准则更为严厉。

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